La méthode comptable standard et les méthodes de comptabilité fiscale ont des ensembles de règles différentes. Si vous vous attendez à recevoir un paiement, vous devrez peut-être payer des impôts sur celui-ci au cours de la période en cours, mais pas lorsque le paiement est réellement reçu. Ainsi, qu’est-ce que les paiements d’impôts différentiels ?
Paiements d’impôts différentiels : définition
Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporaires. Différences entre l'impôt comptable et l'impôt réel sur le revenu. Il existe de nombreux types d'opérations qui peuvent créer des différences temporaires entre le résultat comptable avant impôt et le résultat imposable, créant ainsi des actifs ou des passifs d'impôts différés. , en soi, est une question compliquée à analyser, les actifs et passifs d'impôts différés ajoutent une autre couche de complexité dans la comptabilité fiscale Souvent, une entreprise décrira quelles transactions majeures au cours de la période ont modifié les soldes des actifs et passifs d'impôt différé. Les entreprises rapprocheront également les taux d'imposition effectifs dans ces notes de bas de page.
Comprendre les changements dans les actifs d'impôt différé et les passifs d'impôt différé, ou plutôt que la valeur nette des deux, permet d'améliorer la prévision des flux de trésorerie.
Fonctionnement des paiements d’impôts différentiels
Il est important d'analyser et de prévoir également les effets que cela aura sur les opérations futures. Par exemple, les actifs et passifs d'impôts différés peuvent avoir un fort impact sur les flux de trésoreries. Une augmentation du passif d'impôt différé ou une diminution des actifs d'impôt différé est une source de trésorerie.
L'analyse de l'évolution des soldes d'impôts différés doit également permettre de comprendre l'évolution future vers laquelle ces soldes évoluent. Ces tendances sont souvent révélatrices du type d'activité entreprise par l'entreprise. Par exemple, un passif d'impôt différé croissant pourrait signaler qu'une entreprise est à forte intensité de capital. En effet, l'achat de nouvelles immobilisations s'accompagne souvent d'un amortissement fiscal accéléré supérieur à l'amortissement décroissant des actifs plus anciens.
Quelques situations
Il peut être difficile de déterminer quand et si vous pourrez profiter d'un actif d'impôt différé. Le solde n'est pas caché puisqu'il figure dans les états financiers. Les analystes peuvent tenir compte des soldes d'impôts différés, de sorte qu'il n'y a pas de distorsion de la situation financière. Les pertes d'exploitation nettes reportables constituent un type important d'impôt différé. Celles-ci se produisent lorsque votre entreprise enregistre une perte nette mais n'est pas en mesure de déduire la totalité de la perte de l'année en cours. Le solde restant de la perte est reporté jusqu'à ce que vous ayez un revenu net suffisamment élevé pour afficher la perte sur une déclaration de revenus.